מהי חשבונית מס?
חשבונית מס היא דרישה לתשלום. את החשבונית שולחים ללקוח עם סיום העבודה או עם הספקת המוצר, ובכך אנו דורשים את התשלום עבורו. את החשבונית מפיקים בשני עותקים: מקור עבור הלקוח והעתק עבורנו, לתיוק. כאשר עובדים עם תוכנה להנהלת חשבונות, כגון כספית, ניתן להפיק עותקים נוספים לצורך שימושים שונים.
כיצד יש למלא את חשבונית המס?
הפרטים הבאים חייבים, עפ"י חוק, להופיע בחשבונית המס: שם העסק, מס' עוסק מורשה, כתובת ומס' טלפון של העסק, מספר רץ, תאריך עסקה, המילה "מקור" (בעותק של הלקוח), פרטי הלקוח ופרטי העסקה. בחשבונית יש לכלול את עלות העסקה ותוספת המע"מ.
חשבונית מס מופקת ע"י עוסק מורשה בלבד ולא ע"י עוסק פטור.
חשוב להפיק את החשבונית קרוב ככל הניתן למועד השלמת העסקה.
ביטול חשבונית מס:
נבדיל בין מצב בו יש בידינו את חשבונית המקור לבין מצב בו המקור נמצא בידי הלקוח ואין באפשרותינו לקבל אותו חזרה:
1. המקור נמצא בידינו - למשל, במקרה שבו טעינו במילוי פרטי החשבונית. במצב כזה, יש לסמן על המקור: "מבוטל", להצמידו להעתק ולתייק. כאשר משתמשים בתוכנה להנהלת חשבונות, נסמן, בנוסף, על המקור את הביטול.
2. המקור נמצא אצל הלקוח ולא מתאפשר לנו לקבל אותו בחזרה - במצב כזה לא ניתן לבטל את החשבונית ויש להוציא חשבונית זיכוי. את חשבונית הזיכוי יש לשלוח ללקוח, וזה חייב להוסיפה להנהלת החשבונות שלו ולהחזיר את המע"מ עבור העסקה. את חשבונית הזיכוי יש לשלוח ללקוח בדואר רשום, או להחתים אותו ישירות עליה או לקבל ממנו אישור בפקס.
מה קורה כשהמקור אובד?
במקרה שהמקור הולך לאיבוד (נעלם בדואר/נשפך עליו קפה וכו'...)
לא ניתן להפיק מקור חדש. במקרה כזה, יש להפיק העתק ולחתום עליו "נאמן למקור" בצירוף חותמת העסק.
עסקאות ברטר:
עסקים רבים נוהגים לבצע עסקאות ברטר: החלפת שירותים/סחורות (לדוגמא: בונה אתרים יבנה אתר לרואה חשבון, וזה בתמורה יבצע עבורו את הדו"חות השנתיים לרשויות המס). גם עבור עסקאות מסוג זה, יש להפיק חשבונית מס ולגבות מע"מ. עלות העסקה המחושבת לצורך כך, היא העלות שהיה משלם לקוח אחר עבור אותו מוצר/שירות.
חשבונית מס היא דרישה לתשלום. את החשבונית שולחים ללקוח עם סיום העבודה או עם הספקת המוצר, ובכך אנו דורשים את התשלום עבורו. את החשבונית מפיקים בשני עותקים: מקור עבור הלקוח והעתק עבורנו, לתיוק. כאשר עובדים עם תוכנה להנהלת חשבונות, כגון כספית, ניתן להפיק עותקים נוספים לצורך שימושים שונים.
כיצד יש למלא את חשבונית המס?
הפרטים הבאים חייבים, עפ"י חוק, להופיע בחשבונית המס: שם העסק, מס' עוסק מורשה, כתובת ומס' טלפון של העסק, מספר רץ, תאריך עסקה, המילה "מקור" (בעותק של הלקוח), פרטי הלקוח ופרטי העסקה. בחשבונית יש לכלול את עלות העסקה ותוספת המע"מ.
חשבונית מס מופקת ע"י עוסק מורשה בלבד ולא ע"י עוסק פטור.
חשוב להפיק את החשבונית קרוב ככל הניתן למועד השלמת העסקה.
ביטול חשבונית מס:
נבדיל בין מצב בו יש בידינו את חשבונית המקור לבין מצב בו המקור נמצא בידי הלקוח ואין באפשרותינו לקבל אותו חזרה:
1. המקור נמצא בידינו - למשל, במקרה שבו טעינו במילוי פרטי החשבונית. במצב כזה, יש לסמן על המקור: "מבוטל", להצמידו להעתק ולתייק. כאשר משתמשים בתוכנה להנהלת חשבונות, נסמן, בנוסף, על המקור את הביטול.
2. המקור נמצא אצל הלקוח ולא מתאפשר לנו לקבל אותו בחזרה - במצב כזה לא ניתן לבטל את החשבונית ויש להוציא חשבונית זיכוי. את חשבונית הזיכוי יש לשלוח ללקוח, וזה חייב להוסיפה להנהלת החשבונות שלו ולהחזיר את המע"מ עבור העסקה. את חשבונית הזיכוי יש לשלוח ללקוח בדואר רשום, או להחתים אותו ישירות עליה או לקבל ממנו אישור בפקס.
מה קורה כשהמקור אובד?
במקרה שהמקור הולך לאיבוד (נעלם בדואר/נשפך עליו קפה וכו'...)
לא ניתן להפיק מקור חדש. במקרה כזה, יש להפיק העתק ולחתום עליו "נאמן למקור" בצירוף חותמת העסק.
עסקאות ברטר:
עסקים רבים נוהגים לבצע עסקאות ברטר: החלפת שירותים/סחורות (לדוגמא: בונה אתרים יבנה אתר לרואה חשבון, וזה בתמורה יבצע עבורו את הדו"חות השנתיים לרשויות המס). גם עבור עסקאות מסוג זה, יש להפיק חשבונית מס ולגבות מע"מ. עלות העסקה המחושבת לצורך כך, היא העלות שהיה משלם לקוח אחר עבור אותו מוצר/שירות.
המאמר נכתב ע"י דרור סדן, מנכ"ל כספית. כספית היא התוכנה הקלה והידידותית ביותר להנהלת חשבונות לעסקים קטנים. כספית מאפשרת, בין השאר, הפקת חשבוניות , קבלות ועוד.
